内容（目录请附本表之后）
本书与企业所得税会计准则密切结合，实时体现税制改革的最新成果，通过大量案例，恰到好处地介绍了相关的税法规定、会计处理和税务筹划等内容。同时，本书紧密结合注册会计师考试的主要内容，介绍了相应的考点和难点问题。
本书适用于会计、审计、税务、财务管理等专业的本科生教学，也可作为研究生教育和继续教育的指导用书，并对从事企业财务管理实践的工作者也具有一定的参考价值。

实施税务筹划需要熟知税法和涉税业务的会计处理。本书将税法规定、会计处理和税务筹划的内容有机地统一起来，是一本非常实用的教材和参考书。

本书特点
1.体现税制改革的最新成果。2008年1月1日起，我国实施内外统一的企业所得税法，本书充分反映新企业所得税法的最新规定；2009年1月1日起，全国范围内实施增值税转型，本书出版第2版，及时体现增值税转型及消费税、营业税调整的相关内容；2011年6月30日，个人所得税法重新修订，本书出版第3版，及时体现个人所得税的最新内容。在小税种部分，也体现了内外统一的房产税、车船税、城镇土地使用税、城建税及教育费附加等内容。
2.与企业所得税会计准则密切结合。所得税会计准则明确要求企业一律采用资产负债表债务法核算递延所得税。资产负债表债务法是税务会计的一个难点，本教材对此进行了详细而明确的讲解。
3.内容安排具有一定的新颖性和独特性。本书将全部税种分为四大类，流转税、流转环节小税种、所得税、财产和行为税，并按每一税种的法律规定、会计核算、税务筹划的顺序安排内容。
4.本书有大量案例贯穿始终。在各税种应纳税额的计算和税务筹划环节，本书通过大量的案例来讲解相关内容，以求达到使复杂的税务计算和税务筹划更容易理解。
5.紧密结合注册会计师考试的主要内容。本书重视注册会计师考试的内容，通过本书的学习，应能对通过注册会计师考试有所帮助。

税务会计是适应纳税人经营管理的需要，将会计的基本理论、基本方法同纳税活动相结合而形成的一门边缘学科，是融税收法规和会计核算于一体的一门专业会计。税务筹划是现代企业理财活动的重要内容，是纳税人在不违反税法的前提下，对企业经营活动、投资活动、筹资活动及兼并、重组等事项做出筹划和安排，以实现最低税负或延迟纳税的一系列策略和行为。税务筹划也是企业理财的一门技巧。本书将税法、会计、财务管理等有关内容紧密联系在一起，是一本非常实用的教材和参考书。
　　实施税务筹划需要熟知税法，需要熟知涉税业务的会计处理。本书将税法规定、会计处理和税务筹划的内容有机地统一起来，具有以下特点：
　　第一，本书体现了税制改革的最新成果。自2008年1月1日起，我国实施新的《企业所得税法》，本书有关企业所得税的内容充分反映了新《企业所得税法》的最新规定。2009年1月1日起，在全国范围内实施增值税转型，本书出版第2版，及时体现增值税转型及消费税、营业税调整的相关内容。2011年6月30日，第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过了关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定，并于2011年9月1日起实施，本书出版第3版，及时体现个人所得税的最新内容。在小税种部分，也体现了内外统一的房产税、车船税、城镇土地使用税、城建税及教育费附加等内容。
　　第二，本书内容与新的企业所得税会计准则密切结合。《企业会计准则第18号—所得税》的发布和实施，是我国会计改革成果的体现。所得税会计准则明确要求企业一律采用资产负债表债务法核算递延所得税。资产负债表债务法是税务会计的一个难点，本书对此进行了详细而明确的讲解，使读者能够掌握所得税会计的最新内容。
　　第三，本书内容结构具有新颖性。本书将全部税种分为四大类，即流转税、流转环节小税种、所得税、财产和行为税，并按每一税种的法律规定、会计核算、税务筹划的框架安排内容。这样的分类和安排，具有一定的新颖性和独特性。
　　第四，本书有大量案例贯穿始终。在各税种应纳税额的计算和税务筹划环节，本书通过大量的案例来讲解相关内容，以求达到使复杂的税收计算和税务筹划更容易理解。如出口退税的计算是税法中的难点，本书通过多个案例进行细致的讲解，使难点变得简单。而税务筹划部分则基本上没有讲理论，都是通过案例来讲解的，这会加深读者的感性认识。
　　第五，本书紧扣注册会计师考试的主要内容。一直以来，注册会计师考试是许多会计、审计和财务管理专业学生非常重视的事情，而就每年考试的情况看，考试通过率并不高，原因有很多，但其中一个主要原因是在教学过程中的相应课程难度低于注册会计师考试的要求。本书没有避开难点，而是重视注册会计师考试的内容。通过学习本书，可以帮助学生提高通过中国注册会计师考试的几率。本书可帮助学生更好地走上职业会计的道路，增强学生就业和立足社会的核心竞争力。
　　这里需要提示的是，有些开过“税法”课程的学校使用本书时，对于书中法律规定部分不必再全部讲解，可只讲授重点或难点的法律规定，并把流转税和所得税的会计处理和税务筹划作为课程的重点。对于很少有学生参加注册会计师考试的学校来说，教师应该因材施教，调整内容，以免发生因内容太难致使学生难以掌握的情况。
　　从本书的内容和深度来看，本书可作为会计、审计、税务、财务管理等专业的本科生教材，也可以作为研究生教育和继续教育的指导用书，并且对从事企业财务管理实践的工作者也有一定的参考价值。
　　在本书第3版出版之际，我要感谢对外经济贸易大学国际商学院会计学系同仁对我的支持，感谢我的硕士生们对我的关心和支持，更要感谢机械工业出版社的编辑陈竹瑶、王金强，是他们的辛勤工作，才使这本教材高质量地出版。
　　为了出版一本让读者满意、让自己满意的教材，在本书写作和修订过程中，我花费了大量的时间，认真编写和修订全部内容。虽然我详细修改，以求内容准确无误，但税收制度一直在改革和完善中，加之疏漏之处在所难免，在此恳请读者朋友发现错误请通过邮箱nvbsh@126.com与我联系，请你们批评指正！
王素荣
2011年7月

会计

实施税务筹划需要熟知税法和涉税业务的会计处理。本书将税法规定、会计处理和税务筹划的内容有机地统一起来，是一本非常实用的教材和参考书。
本书特点：
? 体现税制改革的最新成果。2008年1月1日起，我国实施内外统一的企业所得税法，本书充分反映新企业所得税法的最新规定；2009年1月1日起，全国范围内实施增值税转型，本书出版第2版，及时体现增值税转型及消费税、营业税调整的相关内容；2011年7月，个人所得税法重新修订，本书出版第3版，及时体现个人所得税的最新内容。在小税种部分，也体现了内外统一的房产税、车船税、城镇土地使用税、城建税及教育费附加等内容。
? 与企业所得税会计准则密切结合。所得税会计准则明确要求企业一律采用资产负债表债务法核算递延所得税。资产负债表债务法是税务会计的一个难点，本教材对此进行了详细而明确的讲解。
? 内容安排具有一定的新颖性和独特性。本书将全部税种分为四大类，流转税、流转环节小税种、所得税、财产税和行为税，并按每一税种的法律规定、会计核算、税务筹划的顺序安排内容。
? 本书有大量案例贯穿始终。在各税种应纳税额的计算和税务筹划环节，本书通过大量的案例来讲解相关内容，以求达到使复杂的税务计算和税务筹划更容易理解。
? 紧密结合注册会计师考试的主要内容。本书重视注册会计师考试的内容，通过本书的学习，应能对通过注册会计师考试有所帮助。
系列教材：
? 《基础会计学》（第2版）　　　　　　　　　　　　　　 中国人民大学　徐泓
? 《中级财务会计》（2007国家级精品课程配套教材）　　　北京工商大学 马建威
? 《高级财务会计》　　　　　　　　　　　　　　　　　　中国海洋大学 王竹泉
? 《成本会计学：有效管理的工具》　　　　　　　　　　　北京科技大学 赵桂娟
? 《成本与管理会计》（第2版）　　　　　　　　　　　　 天津财经大学 赵书和
? 《审计学》　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　对外经济贸易大学 叶陈刚
? 《会计法规》　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　云南财经大学　王红云
? 《税务会计与税务筹划》（第3版）　　　　　　　　　　 对外经济贸易大学 王素荣
? 《企业财务分析》　　　　　　　　　　　　　　　　　　中南财经政法大学 袁天荣

前言
教学建议
第1章　 税务会计与税务筹划基础 1
1.1　税务会计概述 1
1.2　纳税基础知识 7
1.3　税务筹划的基本理论 16
1.4　税务筹划的基本方法 21
本章小结 25
思考题 25
练习题 25
第2章　 增值税的会计核算与税务筹划 27
2.1　增值税概述 27
2.2　一般纳税人增值税的计算与申报 36
2.3　一般纳税人增值税的会计核算 51
2.4　小规模纳税人增值税的计算、
核算与申报 68
2.5　增值税的税务筹划 70
本章小结 81
思考题 81
练习题 81
第3章　 消费税的会计核算与税务筹划 86
3.1　消费税概述 86
3.2　消费税的计算与申报 88
3.3　消费税的会计核算 96
3.4　消费税的税务筹划 103
本章小结 108
思考题 108
练习题 108
第4章　 营业税的会计核算与税务筹划 112
4.1　营业税概述 112
4.2　营业税的计算与申报 118
4.3　营业税的会计核算 123
4.4　营业税的税务筹划 127
本章小结 135
思考题 135
练习题 135
第5章　 流转环节小税种的会计核算与税务筹划 139
5.1　城建税的会计核算 139
5.2　关税的会计核算与税务筹划 141
5.3　资源税的会计核算 150
5.4　土地增值税的会计核算与税务筹划 153
5.5　烟叶税的会计核算 163
本章小结 164
思考题 164
练习题 164
第6章　 企业所得税的会计核算与税务筹划 167
6.1　企业所得税概述 167
6.2　企业所得税会计基础与方法 175
6.3　企业所得税的会计核算 186
6.4　企业所得税的纳税申报 191
6.5　企业所得税的税务筹划 201
本章小结 206
思考题 206
练习题 206
第7章　 个人所得税的会计核算与税务筹划 211
7.1　个人所得税概述 211
7.2　个人所得税的计算 216
7.3　个人所得税的纳税申报与核算 228
7.4　个人所得税的税务筹划 232
本章小结 238
思考题 239
练习题 239
第8章　 财产税和行为税的会计核算和税务筹划 243
8.1　房产税的会计核算与税务筹划 243
8.2　车船税的会计核算 246
8.3　城镇土地使用税的会计核算 249
8.4　印花税的会计核算 251
8.5　契税的会计核算 255
8.6　车辆购置税的会计核算 258
8.7　 耕地占用税的会计核算 260
本章小结 262
思考题 262
练习题 262
附录　 练习题参考答案 265
参考文献 272