内容（目录请附本表之后）
本教材系统论述了纳税会计与税收策划的相关理论，重点对纳税会计和税收策划实务操作进行了深入讲解，突出对流转类税种、所得类税种的筹划和核算进行介绍。教材将纳税会计核算内容和纳税筹划知识融合一体，既方便老师备课教学和学生学习，还可督促教师合理制定教学计划和分配教学内容，有效避免轻税收策划重纳税会计现象；教材内容多来自于课任教师多年为本科授课和参加企业会计业务培训的专业经验总结，对在校大学生更加具有针对性和实用性。
与现用教材相比有什么特点：
同现有国内外同类教材比较，本教材具有以下几个方面的特色：
（1）适合我校会计学专业人才培养模式。本教材内容来自教师多年授课和社会兼职工作经验，使授课教师能够发挥自如，将枯燥的理论通过实际案例及自身经历来进行更生动地讲解；在会计学分方向教学的特定形式下，授课教师可以针对不同专业方向学生培养需要，各有侧重地调节授课内容的广度与深度。
（2）符合我校服务垦区和现代化大农业的理念。本教材的最大特色之一，体现在设专章介绍农场及农垦企业税收及其会计核算与纳税筹划内容，并进行实际案例分析，使统招学生通过课堂学习了解和掌握垦区税收环境和纳税策划技能，为将来服务垦区奠定专业基础；同时还可以作为农垦系统会计继续教育培训教材，为垦区开展纳税会计核算和实施纳税策划提供有直接针对性的参考工具。
（3）体现授课教师的创新理论和研究成果。本教材在编写的过程中加入了很多授课教师对于纳税会计与纳税筹划专业方面的创新理念和多年积累的科研成果，对学生开阔视野，进行专业探索研究起到了良好的促进作用。
（4）教材结构体系独树一帜。本教材是目前国内首次将纳税会计同纳税筹划两部分内容由分篇独立编写改成合二者融于一体讲解的大胆尝试，但绝不是简单合二为一的拼凑，而是针对我校会计学和财务管理等专业计划学时少而需要传输知识信息多的教学需要，结合教师多年授课经验总结，将税收策划同纳税会计职能有机联系在一起，站在纳税会计应从事税收策划的工作角度进行的专业整合。不仅让专业人士耳目一新，而且体现出教材可以提高专业教师专业知识综合的特有功能。
本书特色
1. 法律制度内容新，实战案例多，学术观点比较前沿。
2. 编写结构设计一改以往同类教科书中将涉税会计业务与纳税筹划分割成两本书进行编写的做法，避免了教学中税法内容与会计核算直接相连但与最后各章纳税筹划内容断裂，造成教师备课和学生学习困难的弊端。本书每章内容都依照税收法律制度规定、会计核算、税收筹划的先后顺序分节设置，增强了内容的有机联系和专业思维的逻辑性。
3. 紧密结合作者多年来参加的农垦和地方企业会计培训、纳税业务咨询等实例，以流转税和所得税等主要目标税种为线索，逐章先后介绍纳税会计核算和税收筹划技能，并专章以农垦系统的国有农业企业为案例，进行较为详尽的分析和点评。
读者对象：本书可作为高等院校会计学、财务管理、税务学、审计等相关专业的本科生及研究生课程教材，也可作为财会、税务、律师及CEO、CFO的业务培训和学习参考工具书。
市场经济时代，税收是国家对企业宏观经济调控最重要的手段。换言之，国家同企业的关系，实质就是税收征纳关系。纳税会计作为企业涉税业务核算和税务筹划的双重主体，须承担税收博弈的任务，坚持依法正确核算和申报纳税，恪守纳税筹划的“保底线”，成为企业名副其实的“理财家”。
纳税会计及筹划是一门新兴边缘学科，也是现代企业会计最重要的使命和任务。如何建立纳税会计并恰当地进行职能定位和工作任务分配，怎样进行纳税筹划为企业谋求税收利益进而实现财务价值最大化，既是学术理论界研究的重要课题，也是财会工作者必须掌握的执业技能。
本书是黑龙江八一农垦大学立项的会计学省级重点专业建设的“特色教材”，由该校会计学院王树锋教授率领教材建设组汪永忠、郭丹、耿晓媛、马丽亚完成主要内容的编写工作，黑河学院田迪老师也共同参编并撰写了重要章节内容。本教材与以往教科书的不同之处体现在将纳税会计与税收筹划基础知识、基本理论及实战业务融为一体，吸收了作者近年来的科研成果，紧密结合其多年参加农垦和地方企业会计培训、纳税业务咨询等实例，以流转税和所得税等为主要目标税种，逐章先后介绍纳税会计核算和税种筹划技能，并专门以农垦系统的国有农业企业为案例，进行了较为详尽的分析和点评，提出的涉税业务核算和纳税筹划方案深入浅出、程序与步骤清晰、方法简洁，便于财会工作者掌握操作。
纳税会计与筹划是会计学和财务管理等财经类专业的骨干专业课程，是培养学生和财会工作者税务处理的重要内容。它是建立在税务学、会计学、投资学、管理学等学科基础上的一门综合性应用学科，属于边缘科学，具有理论系统、学科交叉性强、操作难度大、专业指导性突出等明显特点。本教材共分10章，其中第1章属于纳税会计与税收筹划的基础知识和基本理论内容，主要辨析纳税会计与筹划同税务会计与筹划的区别，介绍纳税会计与税收筹划的内涵、意义、主体、对象、目标、原则、方法和内容等；后9章均为纳税会计与筹划实际操作业务的技术指导性知识，分别按照增值税、消费税、营业税、所得税及其他主要税种的次序排列和阐述；最后以国有农场所得税为例，以专题的形式介绍了农业企业纳税会计与筹划问题。其中第1章和第2章前六节由郭丹编写，第2章后两节、第3章、第8章、附录A由王树锋教授编写，第5章、第6章由田迪编写，第4章、第7章由汪永忠编写，第9章、第10章、习题答案由马丽亚和耿晓媛共同编写。最后由王树锋教授总纂和统稿。
本书融入了作者近些年来的很多教学启发和最新专业研究成果，适合作为高校会计、财管、税务、管理等相关专业本专科和硕士研究生教科书，还可作为财会人员和经济、管理人员学习纳税会计核算技能和纳税筹划基础知识的参考书。
本书在编写过程中，借鉴和引用了一些专家学者的部分观点及案例内容，黑龙江八一农垦大学会计学院硕士研究生宋丽艳、马金鑫、孙文文和张红红等同学帮忙校对，在此一并致谢。
由于编写时间仓促，加之作者水平有限，书中观点和内容难免有不成熟之处，请广大读者和专家谅解并指正。
作者
2014年1月于大庆
会计
普通高等院校经济管理类:"十二五"应用型规划教材 [会计系列]
本书特色：
1．法律制度内容新，实战案例多，学术观点比较前沿。
2.编写结构设计一改以往同类教科书中将涉税会计业务与纳税筹划分割成两编书进行编写的做法，避免了教学中税法内容与会计核算直接相连但与最后各章纳税筹划内容断裂，造成备课和学习困难的弊端。本书每章内容都依照税收法律制度规定、会计核算、纳税筹划的先后顺序分节设置，增强了内容的有机联系和专业思维的逻辑性。
3.紧密结合作者多年来参加的农垦和地方企业会计培训、纳税业务咨询等实例，以流转税和所得税等主要目标税种，逐章先后介绍纳税会计核算和税种筹划技能，并专章以农垦系统的国有农业企业为案例，进行较为详尽的分析和点评。
读者对象:本书可作为高等院校会计学、财务管理、税务学、审计等相关专业的本科生及研究生课程教材，也可作为财会、税务、律师及CEO、CFO的业务培训和学习参考工具书。
系列丛书
会计学基础
财务会计实务
成本会计
管理会计
审计学
会计电算化
会计岗位综合实训
会计信息系统理论与实验教程
纳税会计与税收筹划
高级财务管理
王树锋：暂无
汪永忠：暂无
前言
教学建议
第1章 纳税会计与税收筹划基础 /1
学习目标 /1
1.1 纳税会计与税收筹划的关系模式 /1
1.2 纳税会计的职能、任务及要求 /15
1.3 纳税会计与税收筹划的依据 /20
1.4 税收筹划的特点、目标与方法 /23
1.5 税收筹划的环节及其内容 /31
本章小结 /43
习题 /43
第2章 增值税会计与税收筹划 /45
学习目标 /45
2.1 增值税会计核算要求 /45
2.2 增值税销项税额的会计核算 /50
2.3 增值税进项税额及其转出的会计核算 /71
2.4 增值税小规模纳税人的会计核算 /81
2.5 增值税减免、调整与缴纳的会计核算 /83
2.6 出口退税业务增值税会计 /89
2.7 营业税改征增值税会计 /97
2.8 增值税的税收筹划 /99
本章小结 /109
习题 /109
第3章 消费税会计与税收筹划 /111
学习目标 /111
3.1 消费税法律制度 /111
3.2 消费税额的计算 /115
3.3 消费税业务的会计核算 /121
3.4 消费税的税收筹划 /128
本章小结 /136
习题 /137
第4章 营业税会计与税收筹划 /138
学习目标 /138
4.1 营业税的会计核算 /138
4.2 营业税的税收筹划 /149
本章小结 /160
习题 /161
第5章 流转税附加会计与税收筹划 /162
学习目标 /162
5.1 流转税附加法律制度 /162
5.2 流转税附加会计 /167
5.3 流转税附加税费的筹划 /169
本章小结 /171
习题 /171
第6章 关税会计与税收筹划 /172
学习目标 /172
6.1 关税法律制度 /172
6.2 关税会计 /177
6.3 关税的税收筹划 /181
本章小结 /185
习题 /186
第7章 企业所得税会计与税收筹划 /187
学习目标 /187
7.1 企业所得税法律内容与计算 /187
7.2 企业所得税会计 /193
7.3 企业所得税筹划 /209
本章小结 /217
习题 /218
第8章 个人所得税会计与税收筹划 /220
学习目标 /220
8.1 个人所得税法律制度 /220
8.2 个人所得税的会计核算 /229
8.3 个人所得税的税收筹划 /237
本章小结 /252
习题 /253
第9章 资源类税收会计与税收筹划 /254
学习目标 /254
9.1 土地增值税会计与税收筹划 /254
9.2 资源税会计与税收筹划 /263
9.3 城镇土地使用税会计与税收筹划 /270
本章小结 /275
习题 /275
第10章 财产行为税会计与税收筹划 /276
学习目标 /276
10.1 房产税会计与税收筹划 /276
10.2 契税会计与税收筹划 /281
10.3 车船税会计 /286
10.4 车辆购置税会计 /288
10.5 印花税会计与税收筹划 /292
本章小结 /296
习题 /296
附录A 农业企业纳税会计与税收筹划 /297
参考文献 /306
