本书是按照全国人民代表大会常务委员会、国务院、国家税务总局等相关部门最新公布的税收法律、法规及规章，结合当今成熟的税收理论及研究成果编写而成的。全书分为11章，主要内容分为三大部分：第一部分为税法概述；第二部分为税收实体法内容，包括增值税、消费税、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、关税、资源税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车辆购置税、车船税、印花税、契税等内容；第三部分主要介绍税收征收管理法等内容。
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税法在国外大学的经济学、管理学、法学专业中都是一门主干课程，是系统掌握该国税收法律的基础课。在我国许多大学税法也成为经管与法学专业本科生或研究生的必修课，同时，在各种会计、审计、经济、司法等职称考试中，税法也是必不可少的重要内容。因此，税法教材的社会需求量越来越大，质量要求也越来越高。在这种情况下，我们编写了这本税法教材。本书紧密结合财经类与管理类高等教育专业的指导思想与培养目标，内容由浅入深，详略得当。与同类教材相比，本书具有以下特点：
（1）作者团队专业性强，编写态度严谨，基于打造税法精品图书的目标，本着对师生负责的态度，用心编写而成。本次再版根据最新税法法规及时进行了更新，并精心挑选了合乎实际的涉税实例。
（2）系统吸收了最新的税制内容。书中所涉及的所有税种的相关法规均以修订交稿日期（2019年8月）我国税法为主要依据，增值税税率的调整、全新的个人所得税，以及烟叶税、资源税、环境保护税、税收征管法的新政策已体现在书中，充分体现时效性。
（3）注重实务。注意税收理论与实际工作的结合，并设计了部分案例，突出应纳税额的计算和纳税申报。书中列示了大量企业纳税申报的基本表单，与实际接轨，是现行法规与企业纳税的全真模拟和实战演练。
（4）同步制作与主教材配套的教学资源，主要包括教学课件、内容讲解、教学案例、习题与项目实训答案、相关法规、视频动画等，欢迎任课教师选用。
为全面贯彻落实党的十九大精神，在习近平新时代中国特色社会主义背景下，我国继续实施积极财政政策，以结构性减税和税收法定原则为核心，加快税制改革的步伐，如修订《中华人民共和国增值税暂行条例》、完善企业所得税优惠政策、修订《中华人民共和国个人所得税法》和颁布《中华人民共和国环境保护税法》《中华人民共和国资源税法》等。因此，上一版的部分内容已不适应新税法的要求，有必要进行修订再版。本次修订保持了上一版的体系与结构，主要修订内容如下：
（1）根据2019年4月16日《关于调整增值税税率的通知》（财税〔2018〕32号），全书增值税按最新税率13%、9%、6%来编写，同时根据修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》等的规定，对第二章增值税的征税范围、纳税人、小规模纳税人专用发票的使用和税收优惠以及计税管理等内容进行了相关的修改，同时删去了原“营改增”的部分。
（2）根据有关消费税和关税最新的法律制度，对第三章消费税法中的税目、税率、纳税环节、税收优惠和计税管理等内容进行了相应的修改，对第五章关税法中的税则与税率进行了相应的修改。
（3）根据有关所得税最新的法律制度，对第六章企业所得税法中的优惠政策和计税管理进行了修改。
（4）根据最新的《中华人民共和国环境保护税法》和《中华人民共和国环境保护税法实施条例》，新增了环境保护税法的相关内容。
（5）根据2018年最新的《中华人民共和国烟叶税法》对烟叶税进行了重新编写。
（6）根据2018年最新的《中华人民共和国个人所得税法》对第七章进行了重新编写。
（7）根据2019年最新的《中华人民共和国资源税法》对资源税进行了重新编写。
（8）根据2015年最新修订的《中华人民共和国税收征收管理法》，对第十一章税收征收管理法律制度进行了修改。
本书适用于高等院校财经类专业，亦可作为工商管理、市场营销、电子商务、国际贸易等其他专业的教学用书，同时可供在职的财务人员、企业管理人员以及其他相关人员自学或参考选用。
本书由湖南人文科技学院的吴力佳副教授担任主编，负责全书大纲的拟定，以及第一章至第五章、第八章至第十章的编写；胡小凤律师担任副主编，编写第七章；王玉老师编写第六章；李芳老师编写第十一章；最后本教材由朱阳生教授负责统稿、审稿。在本书的编写过程中，参考借鉴了国内外专家学者的专著和教材的相关内容，在此，我们表示衷心的感谢。
由于我国税制改革的不断深入、实践的不断变化，再加上编写时间仓促、编写人员水平有限，本书在结构和内容上难免存在一些疏漏和不足之处，敬请各位读者提出宝贵意见，以便我们及时修订完善。
吴力佳
2019年8月
会计
本书特色
1. 系统吸收了最新的税制内容。书中所涉及的所有税种的相关法规均以修订交稿日期（2019年8月）我国税法为主要依据，充分体现时效性。
2. 注重实务。注意税收理论与实际工作的结合，并设计了部分案例，突出应纳税额的计算和纳税申报。书中列示了大量企业纳税申报的基本表单，与实际接轨，是现行法规与企业纳税的全真模拟和实战演练。
3. 同步制作与主教材配套的丰富教学资源，主要包括教学课件、内容讲解、教学案例、习题与项目实训答案、相关法规、视频动画等。
读者对象：本书适用于高等院校财经类专业学生，亦可作为工商管理、市场营销、电子商务、国际贸易等其他专业的本、专科教学用书，还可供在职的财务人员、企业管理人员以及其他相关人员自学或参考选用。
会计学
基础会计
财务会计
成本会计
管理会计
审计学
会计电算化
会计综合模拟实训
会计信息系统理论与实验（第2版）
纳税会计与税收筹划
中级财务会计
非营利组织会计
财务报表分析
税法（第2版）
前言
教学建议
第一部分
第一章 税法概述 /2
第一节 税收概述 /2
第二节 税法与税收法律关系 /6
第三节 税法要素 /13
第四节 我国税法体系 /19
本章小结 /21
练习题 /22
第二部分
第二章 增值税法 /26
第一节 增值税概述 /26
第二节 纳税人和扣缴义务人 /30
第三节 征税范围 /33
第四节 税率与征收率 /48
第五节 减免税收优惠 /53
第六节 增值税的计税方法 /64
第七节 一般计税方法增值税应纳税额计算 /66
第八节 简易计税方法增值税应纳税额计算 /85
第九节 进口货物应纳税额及扣缴义务人应扣增值税税额计算 /89
第十节 出口货物增值税的退（免）税 /92
第十一节 征收管理与纳税申报 /100
本章小结 /111
练习题 /112
第三章 消费税法 /120
第一节 消费税概述 /120
第二节 纳税人、征税范围、税目和税率 /123
第三节 消费税应纳税额的计算 /132
第四节 出口应税消费品退（免）税 /147
第五节 征收管理与纳税申报 /149
本章小结 /154
练习题 /154
第四章 目的税法 /161
第一节 城市维护建设税 /161
第二节 教育费附加 /166
第三节 烟叶税 /167
本章小结 /169
练习题 /170
第五章 关税法 /173
第一节 关税概述 /173
第二节 纳税人、征税对象和税率 /178
第三节 关税完税价格 /182
第四节 关税征收管理 /189
本章小结 /192
练习题 /192
第六章 企业所得税法 /196
第一节 企业所得税概述 /197
第二节 纳税义务人、征税对象、税率 /198
第三节 应纳税所得额的计算 /201
第四节 资产的税务处理 /211
第五节 税收优惠 /217
第六节 应纳税额的计算 /228
第七节 特别纳税调整 /235
第八节 征收管理 /238
本章小结 /243
练习题 /243
第七章 个人所得税法 /251
第一节 个人所得税概述 /251
第二节 个人所得税的基本内容 /253
第三节 个人所得税应纳税额的计算 /263
第四节 个人所得税的申报与缴纳 /282
本章小结 /285
练习题 /285
第八章 财产税法 /290
第一节 房产税 /290
第二节 车船税 /298
第三节 车辆购置税 /302
第四节 土地增值税 /306
本章小结 /314
练习题 /314
第九章 行为税法 /320
第一节 印花税 /320
第二节 契税 /329
本章小结 /338
练习题 /338
第十章 资源税法 /343
第一节 城镇土地使用税 /343
第二节 资源税 /347
第三节 耕地占用税 /356
第四节 环境保护税 /360
本章小结 /369
练习题 /370
第三部分
第十一章 税收征收管理法律制度 /376
第一节 税收征收管理法概述 /376
第二节 税务管理 /379
第三节 税款征收 /393
第四节 税务检查 /399
第五节 税务行政法制 /402
本章小结 /406
练习题 /407
