内容（目录请附本表之后）
本教材主要内容分为八章，包括税务筹划基础、境内业务的税务筹划、特殊业务的税务筹划、国家间的税务问题、我国涉外税务规定、主要投资目标国的税制及其涉外税务规定和境外业务的税务筹划等内容。本教材的主要目的是介绍跨国经营企业及其业务应注意的税务问题及其税务筹划方法。
目 录
第1章 税务筹划基础
1.1 我国现行税种
1.2 税务风险及其防范
1.3 税务筹划基本理论
第２章 境内业务的税务筹划
2.1 筹资业务的税务筹划
2.2 经营业务的税务筹划
2.3 投资业务的税务筹划
2.4 收益分配的税务筹划
第3章 特殊业务的税务筹划
3.1 企业重组涉及的税务问题
3.2 设立与收购的税务筹划
3.3 合并与债务重组的税务筹划
3.4 分立与清算的税务筹划
第4章 国家间的税务问题
4.1 所得税的税收管辖权
4.2 国际重复征税
4.3 避免同种税收管辖权重叠的方法
4.4 避免不同税收管辖权重叠的方法
第5章 我国涉外税务规定
5.1 国际税收协定
5.2 进出口业务的税务规定
5.3 境内所得汇出的税务规定
5.4 境外所得的税务规定
第6章 主要投资目标国税制及其涉外规定
6.1 美国税制及其涉外规定
6.2 英国税制及其涉外规定
6.3 加拿大税制及其涉外规定
6.4 澳大利亚税制及其涉外规定
6.5 韩国税制及其涉外规定
6.6 俄罗斯税制及其涉外规定
第7章 境外业务的税务筹划
7.1 利用转让定价筹划
7.2 利用国家间预提所得税规定筹划
7.3 利用国家间税收协定筹划
7.4 利用国际避税地筹划
7.5 利用投资目标国的税收优惠筹划
第8章 海外投资的税务筹划
8.1 利用转让定价进行税务筹划
8.2 利用国际避税地进行税务筹划
8.3 利用国际税收协定网络进行税务筹划
8.4 利用合理的资本结构进行税务筹划
8.5 利用公司组织形式进行税务筹划
8.6 海外投资架构设计
《税务筹划与国际税务》将国内经营的税务筹划、跨国经营涉及的税务问题和跨国经营中的税务筹划等内容紧密联系在一起，具有以下特点：
强调企业税务风险控制的重要性。2009年5月5日，国家税务总局下发《大企业税务风险管理指引[试行]》文件。本书重点论述了税务风险及其防范机制与防范方法。
体现我国最新的涉外税收政策。关于特别纳税调整、资本弱化、税收协定中受益所有人、执行税收协定股息条款等涉外税务的最新文件内容，本书中均有详细的介绍和解读。
内容新颖。本书介绍了包括美国、加拿大、澳大利亚、巴西、俄罗斯、新加坡等中国企业主要投资国，及港澳台及国际避税地，如巴哈马、百慕大、塞浦路斯、瑞士、卢森堡等低税区在内的30多个国家或地区的最新税务规定。
实用性强。如“海外投资的税务筹划”一章，不仅介绍了利用转让定价、利用国际税收协定网络、利用资本结构等实用的国际税务筹划方法，还介绍了中国企业投资亚洲、非洲、澳大利亚和欧洲的投资架构。
本书适用于财务、税务相关的研究生教学，也可作为本科教育和继续教育的参考书。同时，本书对跨国经营企业的高管人员具有一定的参考价值。
《税务筹划与国际税务》这本书，是站在企业角度讲税收的。它将国内经营的税务筹划、跨国经营涉及的税务问题和跨国经营中的税务筹划等内容紧密地联系在一起，是一本非常实用的教材和参考书。本书将税务风险、税务筹划和国际税务的内容有机地统一起来，具有以下四个特点。
第一，本书强调了企业税务风险控制的重要性。为了引导大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，2009年5月5日，国家税务总局发布了《大企业税务风险管理指引（试行）》。本书重点论述了税务风险及其防范机制与防范方法，目的是提醒企业，尤其是跨国经营的企业，在经营决策中重视税务问题与税务风险。
第二，本书内容体现了我国最新的涉外税收政策。关于特别纳税调整、资本弱化、税收协定中受益所有人、执行税收协定股息条款、非居民企业所得税核定征收、外国企业常驻代表机构税收管理、非居民在中国境内承包工程作业和提供劳务等涉外税务的最新文件内容，在本书中都有详细的介绍和解读。
第三，内容新颖。本书介绍了中国企业主要投资国，如美国、加拿大、澳大利亚、巴西、俄罗斯、英国、法国、德国、瑞典、丹麦、新加坡、马来西亚、泰国、菲律宾、韩国等15国的税务规定，还介绍了我国港澳台及国际避税地，如巴哈马、百慕大、开曼群岛、瓦努阿图、英属维尔京群岛、巴巴多斯、塞浦路斯、瑞士、爱尔兰、荷兰、希腊、卢森堡、毛里求斯等低税区的税务规定。本书介绍了30多个国家和地区的最新税务规定，这些都是“走出去”的企业亟需学习的内容。
第四，本书内容具有实用性。“海外投资的税务筹划”一章，不仅介绍了利用转让定价、利用国际税收协定网络、利用资本结构等实用的国际税务筹划方法，还介绍了中国企业投资亚洲、非洲、澳大利亚和欧洲的投资架构。作者期望这部分内容能为“走出去”的中国企业提供一些基本指导，以增强中国企业的国际竞争能力。
这里需要说明的是：作者在写作过程中一直想把世界各国最新的税务知识奉献给读者，但因掌握语言有限，只有一部分国家的数据是从其官网上查到的，没能做到全部国家的数据都从官网上查到，而从其他中文资料查到的数据，不能保证全是最新的。在此致歉！另外，内容上有些想写的内容还没有完全实现，如果能在不同的投资架构下配有具体的案例分析，则会更实用。再版时一定加上更多案例分析的内容。
从本书的内容和深度来看，它不仅适用于与财务、税务相关的研究生教学，还可作为本科生教育和继续教育的参考书。同时，本书对跨国经营企业的高管人员也有一定的参考价值。
在本书出版之际，我要感谢机械工业出版社的编辑黄姗姗、陈竹瑶，是她们的辛勤工作，才使这本教材高质量地出版。
为了出版一本让读者满意也让自己满意的教材，在本书写作过程中，作者花费了大量的时间，认真编写全部内容。虽然作者详细修改，以求内容准确无误，但各国的税收制度一直都在不断地改革和完善中，资料难以收集全面，因此疏漏之处在所难免。在此，作者恳请读者朋友将发现的问题通过邮箱nvbsh@126.com反馈。欢迎批评指正！
王素荣
2013年10月
财务管理会计审计
《税务筹划与国际税务》将国内经营的税务筹划、跨国经营涉及的税务问题和跨国经营中的税务筹划等内容紧密联系在一起，具有以下特点：
? 强调企业税务风险控制的重要性。2009年5月5日，国家税务总局下发《大企业税务风险管理指引[试行]》文件。本书中重点论述了税务风险及其防范机制与防范方法。
? 体现我国最新的涉外税收政策。关于特别纳税调整、资本弱化、税收协定中受益所有人、执行税收协定股息条款等涉外税务的最新文件内容，本书中均有详细的介绍和解读。
? 内容新颖。本书介绍了包括美国、加拿大、澳大利亚、巴西、俄罗斯、新加坡等中国企业主要投资国，及港澳台及国际避税地，如巴哈马、百慕大、塞浦路斯、瑞士、卢森堡等低税区在内的30多个国家的最新税务规定。
? 实用性强。如“海外投资的税务筹划”一章，不仅介绍了利用转让定价、利用国际税收协定网络、利用资本结构等实用的国际税务筹划方法，还介绍了中国企业投资亚洲、非洲、澳洲和欧洲的投资架构。
本书适用于财务、税务相关的研究生教学，也可作为本科教育和继续教育的参考书。同时，本书对跨国经营企业的高管人员具有一定的参考价值。
前言
第1章 税务筹划基础1
1.1 我国现行税种1
1.2 税务风险及其防范4
1.3 税务筹划基本理论16
第2章 境内业务的税务筹划22
2.1 筹资业务的税务筹划22
2.2 经营业务的税务筹划25
2.3 投资业务的税务筹划28
2.4 收益分配的税务筹划33
第3章 特殊业务的税务筹划36
3.1 企业重组涉及的税务问题36
3.2 设立与收购的税务筹划44
3.3 合并与债务重组的税务筹划51
3.4 分立与清算的税务筹划54
第4章 国家间的税务问题58
4.1 所得税的税收管辖权58
4.2 国际重复征税及其减除69
4.3 国际税收协定的基本内容74
4.4 我国签订的国际税收协定78
第5章 我国涉外税务规定90
5.1 我国针对反避税的规定91
5.2 进出口业务的税务规定107
5.3 境内所得汇出的税务规定115
5.4 境外所得的税务规定122
第6章 主要投资目标国税务规定129
6.1 美国、加拿大、澳大利亚、巴西、俄罗斯的税务规定129
6.2 英国、法国、德国、瑞典、丹麦的税务规定148
6.3 新加坡、马来西亚、泰国、菲律宾、韩国的税务规定162
第7章 港、澳、台及低税区税务规定178
7.1 港澳台的税务规定178
7.2 低税区的税务规定193
第8章 海外投资的税务筹划207
8.1 利用转让定价进行税务筹划207
8.2 利用国际避税地进行税务筹划210
8.3 利用国际税收协定网络进行税务筹划229
8.4 利用合理的资本结构进行税务筹划231
8.5 利用公司组织形式进行税务筹划236
8.6 海外投资架构设计238
参考文献242
