王素荣，中央财经大学会计学博士，现为对外经贸大学国际商学院教授，研究方向为税务会计与税收筹划。自1995年以来，一直从事税务会计和税收筹划方面的教学和研究工作。多年从事注册会计师、注册税务师税法课程的考前辅导，经常给企业进行税收筹划咨询。在讲课中，她将会计与税收巧妙地结合在一起，从会计角度讲税收，使授课内容易于理解，取得很好的教学效果。
内容简介
本书结合新的企业所得税法和企业会计准则，根据税务会计课程的特点，采用理论和案例相结合的方法，恰到好处地介绍了相关的税法规定、会计处理和税收筹划等内容。本书还特别根据注册会计师考试的特点，介绍了相应的考点和难点问题。
本书可作为会计、审计、税务、财务管理等专业的本科生教材，也可以作为研究生教育和继续教育的参考用书，还可供企业财务管理从业人员使用。
无
税务会计是适应纳税人经营管理的需要，将会计的基本理论、基本方法同纳税活动相结合而形成的一门边缘学科，是融税收法规和会计核算于一体的一门专业会计。税收筹划是现代企业理财活动的重要内容，是纳税人在不违反税法的前提下，对企业经营活动、投资活动、筹资活动及兼并、重组等事项做出筹划和安排，以实现最低税负或延迟纳税的一系列策略和行为。税收筹划也是企业理财的一门技巧。本书将税法、会计、财务管理等有关内容紧密联系在一起，是一本非常实用的教材和参考书。
实施税收筹划需要熟知税法，需要熟知涉税业务的会计处理。本书将税法规定、会计处理和税收筹划的内容有机地统一起来，具有以下特点：
第一，本书体现了税制改革的最新成果。自2008年1月1日起，我国实施新的企业所得税法。本书按照两税合并后的新企业所得税法来讲解所得税的有关内容，并介绍了内外统一的车船税和城镇土地使用税的内容。内资、外资税制的统一，使企业有了一个公平竞争的环境，进一步推进了我国的税制改革。
第二，本书内容与新的企业所得税会计准则密切结合。《企业会计准则第18号—所得税》的发布和实施，是我国会计改革的一项重大事项。所得税会计准则明确要求企业一律采用资产负债表债务法核算递延所得税。资产负债表债务法是税务会计的一个难点，本书对此进行了详细和明确的讲解，使读者能够掌握所得税会计的最新内容。
第三，本书内容结构具有新颖性。本书将全部税种分为四大类，即流转税、流转环节小税种、所得税、财产税和行为税，并按每一税种的法律规定、会计核算、税收筹划的框架安排内容。这样的分类和安排，具有一定的新颖性和独特性。
第四，本书有大量案例贯穿始终。在各税种应纳税额的计算和税收筹划环节，本书通过大量的案例来讲解相关内容，以求达到使复杂的税收计算和税收筹划更容易理解。如出口退税的计算是税法中的难点，本书通过多个案例进行细致的讲解，使难点变得简单。而税收筹划部分则基本上没有讲理论，都是通过案例来讲解的，这会加深读者的感性认识。
第五，本书紧扣注册会计师考试的主要内容。一直以来，注册会计师考试是许多会计、审计和财务管理专业学生非常重视的事情，而就每年考试的情况看，考试通过率都不高，原因有很多，但其中一个主要原因是在教学过程中的相应课程难度低于注册会计师考试的要求。本书没有避开难点，而是重视注册会计师考试的内容。通过学习本书，学生能提高通过中国注册会计师考试的几率。本书可帮助学生更好地走上职业会计的道路，增强学生就业和立足社会的核心竞争力。
这里需要提示的是，有些开过“税法”课程的学校使用本书时，对于书中法律规定部分不必再全部讲解，可只讲授重点或难点的法律规定，并把流转税和所得税的会计处理和税收筹划作为课程的重点。对于很少有学生参加注册会计师考试的学校来说，教师应该因材施教，调整内容，以免发生因内容太难而学生难以掌握的情况。
从本书的内容和深度来看，本书可作为会计、审计、税务、财务管理等专业的本科生教材，也可以作为研究生教育和继续教育的参考书，还可供企业财务管理从业人员使用。
在本书即将出版之际，我要感谢对外经济贸易大学国际商学院院长张新民、副院长范黎波、王丽娟、张建平，感谢会计学系主任汤谷良、王秀丽、吴革、李相志等领导对我的支持。我要感谢我的硕士生张久明、宋凯、于宝宽、孙雪静、陈迎迎、朱玉婷、王晓亮、张峥、黄兰英、林妮等，他们中的很多人帮我校对了书稿。最后，我要感谢机械工业出版社的编辑石美华、夏伟，你们的辛勤劳动进一步提高了本书的质量。
为了写一本让读者和自己满意的教材，在本书写作过程中我坚持自己独自编写全部内容，共花费了一年多的时间。虽然我竭尽全力以求内容完整并准确无误，但税收制度一直处在改革中，如资源税的改革和所得税申报表的调整等在所难免，另因疏漏，难免存在不足之处，在此恳请读者朋友在发现错误时发送邮件至：nvbsh@ 126.com，欢迎批评指正！
王素荣
2008年3月
王素荣，中央财经大学会计学博士，现为对外经贸大学国际商学院教授，研究方向为税务会计与税收筹划。自1995年以来，一直从事税务会计和税收筹划方面的教学和研究工作。多年从事注册会计师、注册税务师税法课程的考前辅导，经常给企业进行税收筹划咨询。在讲课中，她将会计与税收巧妙地结合在一起，从会计角度讲税收，使授课内容易于理解，取得很好的教学效果。
内容简介
本书结合新的企业所得税法和企业会计准则，根据税务会计课程的特点，采用理论和案例相结合的方法，恰到好处地介绍了相关的税法规定、会计处理和税收筹划等内容。本书还特别根据注册会计师考试的特点，介绍了相应的考点和难点问题。
本书可作为会计、审计、税务、财务管理等专业的本科生教材，也可以作为研究生教育和继续教育的参考用书，还可供企业财务管理从业人员使用。
王素荣：对外经济贸易大学商学院教授、博士生导师。连续多年获得对外经济贸易大学本科生教学标兵，并获得对外经济贸易大学优秀研究生导师荣誉。承担对外经济贸易大学校极研究生精品课程建设《税务筹划与国际税务》，并独立承担校级精品教材《税务会计与税务筹划》。出版专著3部，编著2部，主编教材2部，并参编多部著作。研究领域涉及税务会计、税务筹划、上市公司税负、国际税务等，在公开出版刊物上发表论文50余篇，其中，CSSCI上发表17篇。
前言
第1章 税务会计与税收筹划基础
1.1 税务会计概述 1
1.2 纳税基础知识 8
1.3 税收筹划的基本理论 16
1.4 税收筹划的基本方法 23
第2章 增值税的会计核算与税收筹划
2.1 增值税概述 29
2.2 一般纳税人增值税的计算与
申报 35
2.3 一般纳税人增值税的会计
核算 53
2.4 小规模纳税人增值税的计算、
核算与申报 71
2.5 增值税的税收筹划 73
第3章 消费税的会计核算与税收筹划
3.1 消费税概述 85
3.2 消费税的计算与申报 87
3.3 消费税的会计核算 95
3.4 消费税的税收筹划 103
第4章 营业税的会计核算与税收筹划
4.1 营业税概述 109
4.2 营业税的计算与申报 114
4.3 营业税的会计核算 118
4.4 营业税的税收筹划 122
第5章 流转环节小税种的会计核算与税收筹划
5.1 城建税的会计核算与税收
筹划 133
5.2 关税的会计核算与税收筹划 136
5.3 资源税的会计核算与税收
筹划 147
5.4 土地增值税的会计核算与税
收筹划 150
5.5 烟叶税的会计核算 160
第6章 企业所得税的会计核算与税收筹划
6.1 企业所得税概述 162
6.2 企业所得税会计基础与方法 169
6.3 企业所得税的会计核算 179
6.4 企业所得税的纳税申报 185
6.5 企业所得税的税收筹划 189
第7章 个人所得税的会计核算与税收筹划
7.1 个人所得税概述 197
7.2 个人所得税的计算 201
7.3 个人所得税的纳税申报与
核算 214
7.4 个人所得税的税收筹划 218
第8章 财产税和行为税的会计核算和税收筹划
8.1 房产税的会计核算与税收
筹划 229
8.2 车船税的会计核算与税收
筹划 234
8.3 城镇土地使用税的会计核算
与税收筹划 237
8.4 印花税的会计核算与税收
筹划 240
8.5 契税的会计核算与税收筹划 245
8.6 车辆购置税的会计核算 249
8.7 耕地占用税的会计核算 251
参考文献
