中企港资本服务集团 中审亚太会计师事务所 中企汇金投资（基金）管理有限公司 总策划
全面·权威·系统·案例丰富
本丛书由中企港资本服务集团、中审亚太会计师事务所、中企汇金投资（基金）管理有限公司总策划，由财政部、首都经贸大学、厦门大学、河南财经学院、中审亚太会计师事务所、中企港资本服务集团的专家、教授、博士组成的企业内部控制规范丛书编写组共同编写，对财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于2008年6月28日联合发布的《企业内部控制基本规范》及相关的应用指南进行了专业、深入的讲解。
本书对我国将于2009年7月1日施行的《企业内部控制基本规范》进行了详细解读和讲解，并精心编写了大量示例和案例，对《企业内部控制基本规范》的重点和难点进行详细解释和分析。
本书是企业进行内部控制培训的必备教材，同时也是各类财经院校师生学习和了解企业内部控制的非常有用的参考书。
本书必读者
·企业财务总监（CFO）、审计总监、控制总监
·企业财务经理、会计经理、内控经理、内审经理
·企业财务人员、控制部人员、审计部人员
·其他高级管理人员
·财经院校相关专业师生
·投资者
无
财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于2008年6月28日联合发布了我国第一部《企业内部控制基本规范》，这是我国继实施与国际接轨的企业会计准则和审计准则之后，在会计和审计领域推出的又一与国际接轨的重大改革，这部规范的推出，意味着中国企业内部控制规范体系建设正在向国际标准靠拢。该基本规范将于2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行，并鼓励其他非上市的大中型企业执行。
《企业内部控制基本规范》的实施对于加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益具有重要意义，在当前因美国次贷危机所引发的全球金融危机对实体经济的影响逐步显现的背景下，具有特殊的现实意义。同时，该规范的实施将给我国各类大中型企业带来脱胎换骨的影响。这个被称为“中国版SOX”的规范，被无数人寄予了期望，未来五年内，基本规范及其配套应用指引的实施将对中国的上市公司、金融机构和大中型企业的规范化运作带来实质性推动，同时，对于企业加强经营管理以及中国资本市场的持续健康发展具有重大影响。
这套企业内部控制规范适用于中国企业的内部控制体系，它借鉴了COSO报告五要素框架和风险管理八要素框架。企业的内部控制，应该贯穿于企业经营活动的决策、执行和监督的始终，涵盖企业各种业务和事项。企业每一项经营活动，从工作的效率性及风险的控制性来讲，都应强调过程控制，包括宏观上公司治理结构的确立、机构设置及权责分配、人力资源政策、企业文化等，也包括微观上企业股东会和董事会的决策程序，经理层及员工的执行程序和要求，监事会、内部审计委员会的监督程序，员工奖励计划，以及违反公司内部控制体系的罚则，等等。
企业内部控制标准体系主要包括基本规范、具体规范和应用指南。
基本规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定具体规范和应用指南的基本依据，在内控标准体系中起统驭作用。
具体规范是根据基本规范，对企业办理具体业务与事项从内部控制角度做出的具体规定。
应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。
基本规范分为7章，共50条，各章分别是：总则、内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督和附则。此次基本规范的发布，标志着中国企业内部控制规范体系建设取得了重大突破。
该基本规范的一大突破是科学界定了内部控制的内涵，强调内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程，有利于树立全面、全员、全过程控制的理念。基本规范强调，内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
该基本规范还有机融合了世界主要经济体加强内部控制的经验，提出了企业建立与实施有效内部控制的要素，即构建以内部环境为重要基础、以风险评估为重要环节、以控制活动为重要手段、以信息与沟通为重要条件、以内部监督为重要保证，相互联系、相互促进的五要素内部控制框架。
此外，该基本规范还开创性地建立了以企业为主体、以政府监管为促进、以中介机构审计为重要组成部分的内部控制实施机制，要求企业实行内部控制自我评价制度，并将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系；国务院有关监管部门有权对企业建立并实施内部控制的情况进行监督检查；明确企业可以依法委托会计师事务所对本企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。
本书主要是根据《企业内部控制基本规范》，并结合有关法规，对企业内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求进行了由浅入深、通俗易懂、极为系统的阐释，同时结合大量企业内部控制案例，详细剖析了企业内部控制基本规范的思路与实践技巧。本书是各类上市公司、各类大中型企业、证券公司、各类银行和保险公司的财会人员、管理人员，以及财经院校师生学习了解企业内部控制规范的必备指南。
本丛书的出版，得到了机械工业出版社华章分社领导和编辑的大力支持和协助，在此深表谢意。
本丛书由中企港资本服务集团、中审亚太会计师事务所、中企汇金投资（基金）管理有限公司总策划，由财政部、首都经贸大学、厦门大学、河南财经学院、中审亚太会计师事务所、中企港资本服务集团的专家、教授、博士组成的企业内部控制基本规范丛书编写组共同编写。参加《企业内部控制基本规范实务指南与讲解》一书编写的有：徐兴恩、李书锋、许江波、常叶清、李凯、王洁、李志林、梁惠明、王彭生、徐迎静、于小镭。本书由于小镭博士任主编、徐兴恩教授任副主编。
在本丛书编写过程中，尽管我们力争做到全面考虑、结构严谨、准确表达准则思想内容和操作方法，但限于我们的水平，难免存在这样或那样的不足，恳请各位同仁不吝指正，以便进一步充实和完善本书的内容。
“企业内部控制规范丛书”编委会
2008年12月于北京
中企港资本服务集团 中审亚太会计师事务所 中企汇金投资（基金）管理有限公司 总策划 全面·权威·系统·案例丰富 本丛书由中企港资本服务集团、中审亚太会计师事务所、中企汇金投资（基金）管理有限公司总策划，由财政部、首都经贸大学、厦门大学、河南财经学院、中审亚太会计师事务所、中企港资本服务集团的专家、教授、博士组成的企业内部控制规范丛书编写组共同编写，对财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于2008年6月28日联合发布的《企业内部控制基本规范》及相关的应用指南进行了专业、深入的讲解。 本书对我国将于2009年7月1日施行的《企业内部控制基本规范》进行了详细解读和讲解，并精心编写了大量示例和案例，对《企业内部控制基本规范》的重点和难点进行详细解释和分析。 本书是企业进行内部控制培训的必备教材，同时也是各类财经院校师生学习和了解企业内部控制的非常有用的参考书。 本书必读者 ·企业财务总监（CFO）、审计总监、控制总监 ·企业财务经理、会计经理、内控经理、内审经理 ·企业财务人员、控制部人员、审计部人员 ·其他高级管理人员 ·财经院校相关专业师生 ·投资者
主编:于小镭：暂无简介
前言
第一章 总则 1
第一节 企业内部控制概念与目标 1
第二节 企业建立和实施内部控制规范的必要性 7
第三节 企业建立和实施内部控制的原则 9
第四节 企业内部控制的框架与体系 10
第五节 企业内部控制的外部审计 12
第二章 内部环境 13
第一节 公司治理的内部控制 13
第二节 管理控制 26
第三章 风险评估 51
第一节 风险评估的目标设定 51
第二节 风险识别 56
第三节 风险分析 68
第四节 风险应对 74
第四章 控制活动 88
第一节 不相容职务分离控制 88
第二节 授权审批控制 97
第三节 会计系统控制 105
第四节 财产保护控制 113
第五节 预算控制 117
第六节 运营分析控制 127
第七节 绩效考评控制 144
第五章 信息与沟通
第一节 内部信息与外部信息 162
第二节 内部沟通与外部沟通 169
第六章 监督与评价 174
第一节 内部控制监督 174
第二节 内部控制评价 180
附录 财政部、证监会、审计署、银监会、保监会关于印发《企业
内部控制基本规范》的通知 208
参考文献 214
