本书作者史永翔，曾帮助数千家企业实施预算管理，本书收集了他十多年辅导企业的案例和实操。
全书共分为7章：第1章从企业为什么要做预算开始，揭示企业老板是如何看预算的，以及财务的预算价值和各个部门的预算参与情况，说明了预算到底是什么；第2章通过一家制造类企业的案例实践，阐述如何通过绩效来保证预算的实施；第3章讲述老板和财务总监应该如何配合转预算；第4章通过一家贸易型公司的实践，告诉读者要学会用组织来推动预算的执行；第5章从一家集团公司的层面，讲述如何用预算打通战略到经营；第6章是预算落地表格，对全面预算管理实战表格进行分解阐述；第7章讲述如何做好企业的全面预算管理。
本书含有丰富的案例和实操，浓缩了数千家企业实施预算管理的经验，可帮助决策者提升四个阶段的管理成效，为利润持续增长保驾护航。
史永翔和YTT利润管理实践
史永翔先生结合近20年管理实战经验，将企业战略管理、营销管理、运营管理和财务管理相结合，创造性地研发出“YTT利润管理实践体系”，提出了系统化的企业管理策略和方法，推动企业整体效益的快速提升！
YTT利润管理实践六大课程
丰富的案例和实操
浓缩数千家企业实施预算管理的经验
帮助决策者提升四个阶段的管理成效
为利润持续增长保驾护航
作为企业的管理者和决策者，如何抓好企业的整体管理？
最好的抓手就是预算！
本书作者史永翔，曾帮助数千家企业实施预算管理，本书收集了他20多年辅导企业的案例和实操。
全书共分为7章：第1章从企业为什么要做预算开始，揭示企业老板是如何看预算的，以及财务的预算价值和各个部门的预算参与情况，说明了预算到底是什么；第2章通过一家制造类企业的案例实践，阐述如何通过绩效来保证预算的实施；第3章讲述老板和财务总监应该如何配合做预算；第4章通过一家贸易型公司的实践，告诉读者要学会用组织来推动预算的执行；第5章从一家集团公司的层面，讲述如何用预算打通战略到经营；第6章是预算落地表格，对全面预算管理实战表格进行分解阐述；第7章讲述如何做好企业的全面预算管理。
本书有助于企业提升以下四个阶段的管理成效：发现问题、分析问题、找出解决问题的路径、创新企业发展并持续提升。
“预算”一词在今天的互联网时代，似乎被很多新兴的企业家所忽视。许多新诞生的企业家（创业者），心思都集中于“电”的方面，想得最多的是流量、收入、爆款、快速、融资；“商”的方面，想得最多的是渠道、平台、模式。但往往我们看到很多企业都呈现出了快速成长、快速衰亡的现象，最直接的特征是因现金枯竭而死亡，它们将之解读为没有融到C轮，没有等到被收购，没有等到IPO的那一天……其实质上是这些创业企业缺乏管理，缺乏预算控制能力，缺乏有效地使用资本的能力。这是做企业最基本的功夫！一家企业即使有好的技术、好的产品、好的模式，但没有好管理，没有预算控制能力，归根到底资本也会离它远去！
预算对于传统企业来说也很重要。许多小企业十多年来发展规模一直上不去，一直在利润“浅水区”、在死亡线上挣扎，直接表现在企业现金短缺、存货周转慢、应收账款过大、费用支出过多、固定资产支出过高、决策投资随意等方面。企业没有长远性的发展，竞争力一直未能建立起来，却寄希望于再一次的市场机会和市场红利。从根本上来讲，这些长不大的传统企业就是没有竞争力，也没有企业的基础管理，靠市场机会成长，同时也随着竞争加剧、机会减少而逐渐萎缩。
其实，预算是企业管理真正的集大成者。
预算方向向上是对企业战略目标的牵引。只有明确要什么，才能规范我们做什么。企业永远都是资源有限、能力有限、时间有限，必须理清战略目标才能决定有效分配、有效发展！
预算又起到连接市场细分和客户分类的功效。我们面对无限的、多需求的市场，当有了预算，从“我”出发，才能区分哪些是利基市场，哪些是成长市场，同样我们才能区分出客户的价值，由此达到对企业资源的有效配置。
同样，预算也是连接企业内部各个运行管理的关键。生产、技术、采购等，都需要现金协同。如何打通这种协同？必须要有预算并且把它分解到季度、月度、每周和每日，才能实现企业的运行畅通。许多公司在运行上造成大量浪费，为了维持周转不断融资填补空缺，这是非常错误的做法，因为这样做只会造成更大的资金沉淀和进一步的现金缺口。企业家必须要解决现金效率问题，而预算是唯一有效的方法。
同样作为企业的最高决策者，如何抓好企业整体管理？最好的抓手就是预算。
我之前在外企担任CEO期间，预算一直是我实施日常管理的有力抓手。每月8日的预算分析会，是我每月工作的重中之重！它非常有效地帮助我推动了公司管理工作的开展，所以我非常喜欢这份工作。
我曾经给国内一家大型企业做顾问时，新提拔上任的CEO对如何管理整个集团感到困扰。这家企业年营业额250亿元，有40多家分支公司，我帮助他们解除困扰的方式就是从预算着手。在这家企业内部成立预算管理部，并每月召开预算达成会议。CEO从内部入手，从目标着手，既为及时发现的问题提供了帮助，又给予各个分支公司的CEO适当的经营压力。在我的辅导下，当年这家企业实现新增营业收入50亿元，利润增长1.5倍！由此可见，建立预算、用好预算是企业发展的根本之路！
在我的预算课程讲授和顾问辅导工作经历中，帮助了数千家企业实施预算管理。在这些企业实施预算的过程中，有效地提升了企业在以下四个阶段中的能力：
第一阶段：发现问题。
预算工作是企业管理的集大成者。一旦实施预算，企业管理中基础薄弱的问题就会暴露出来！这时必须克服挫败感，迅速弥补基础管理中缺乏数据的这个致命环节！同样，预算也可以有效地帮助企业弥补运行管理中“跑、
冒、漏、滴”的问题。
第二阶段：分析问题。
企业的问题有很多，哪些才是当前最影响企业发展的问题？各个企业的情况都不相同，为什么很多企业家学完企业管理培训课程之后，回去仍然感觉到无从下手，都是问题，然而却不知道该解决什么？
其实对于一家企业来说，是不是问题，不取决于表现，不取决于发现，更不取决于情感，也不取决于人，而取决于目标的相关性以及问题之间的关联度。大部分市场上的分析师分析问题只是为了呈现问题，而真正的企业管理者可以通过预算，分析出真正影响企业现阶段的问题所在。
第三阶段：找出解决问题的路径。
预算实施的过程是企业不断呈现并解决问题途径的过程。每年、每季、每月的预算分析会议，其实都是为了解决影响预算实施的障碍、寻找方法的会议。预算是以目标为牵引，找出解决问题路径的有效手段。企业发展中会遇到很多问题，现阶段需要解决的问题却不多，因此需要我们对问题进行有效性筛选，对关键性问题要攻坚，以免产生游离，从而影响企业的持续发展！
第四阶段：创新企业发展，持续提升。
预算是一家企业运行管理的模型。随着企业的不断成长，预算方式也在不断成熟，它将有利地牵引企业的成长。尽管经理人的惰性、能力、变动会影响企业的发展，但一个好的预算可以稳定企业发展，减少人事变动引发的震荡，同时又可以不断提升企业实力，促进企业不断变革成长，是既兼顾企业现状又展望企业发展的很好的管理模型。
在新经济时代，业态跨界更为复杂，资本对盈利的追寻更加敏感。企业经营需要更快捷和更有效率，资本来源也更多样化，因此预算是沟通内外、牵引上下的好工具！
此预算书收集了我十多年辅导企业的案例和实践。此书不重理论，而重在实践运用。本书的写作过程也持续了三年，不断修正，丰富可操作性是此书的发心！
此书也是以YTT预算管理课程为逻辑编写而成的。YTT预算管理课程通过多年的开办，已经让数万家企业受训，并在这个过程中贡献了诸多问题。解决企业预算实施问题的过程，就是此书成书的过程。
感谢贡献案例的企业家朋友。感谢我的助理李秉芹女士和YTT顾问师团队。最后感谢我的家人，感谢我的太太对我的这种居无定所工作的默默支持。
也将此书献给刚满8个月的小孙女——诺诺。新的生命到来，也展开了我人生新的篇章。
史永翔
2017年6月8日
于苏州办公室
财务管理
作为企业的管理者和决策者，如何抓好企业的整体管理？
最好的抓手就是预算。
本书作者史永翔，曾帮助数千家企业实施预算管理，本书收集了他十多年辅导企业的案例和实操。
全书共分为7章：第1章从企业为什么要做预算开始，揭示企业老板是如何看预算的，以及财务的预算价值和各个部门的预算参与情况，说明了预算到底是什么；第2章通过一家制造类企业的案例实践，阐述如何通过绩效来保证预算的实施；第3章讲述老板和财务总监应该如何配合转预算；第4章通过一家贸易型公司的实践，告诉读者要学会用组织来推动预算的执行；第5章从一家集团公司的层面，讲述如何用预算打通战略到经营；第6章是预算落地表格，对全面预算管理实战表格进行分解阐述；第7章讲述如何做好企业的全面预算管理。
本书有助于帮助企业提升以下四个阶段的管理成效：发现问题、分析问题、找出解决问题的路径、创新企业发展并持续提升。
前言
第1章 企业为什么要做预算 / 1
1.1 为什么要做预算 / 3
1.1.1 管理者（老板）如何看预算 / 3
【案例与思考】企业如何把握资源，控制经营节奏 / 7
【案例与思考】个人习惯决定预见性 / 8
【案例与思考】信任是有规则的 / 10
【案例与思考】设计好了，只要结果就好吗 / 11
1.1.2 财务总监（财务经理）的预算价值 / 12
【案例与思考】让财务当总经理，保险还是冒险？ / 13
【案例与思考】产品好不代表业绩好 / 14
1.1.3 各部门的预算参与 / 15
【案例与思考】三个指标，统筹生产和销售 / 16
【案例与思考】考核重要，还是绩效重要？ / 17
1.2 预算到底是什么 / 19
1.2.1 战略 / 20
【案例与思考】从打架中学来的成长 / 21
1.2.2 战术 / 21
1.2.3 战斗 / 22
1.3 如何做好企业预算 / 23
1.3.1 如何做好财务预算 / 24
1.3.2 模拟财务报表 / 25
1.3.3 做好产品、客户、业务的价值分析 / 26
1.3.4 平衡资源，调整经营决策 / 29
第2章 如何通过绩效来保证预算的实施 / 30
2.1 为什么要通过绩效来使预算落地 / 30
【案例与思考】有目标就一定会胜利吗 / 31
2.2 绩效的设置 / 32
2.2.1 什么样的企业可以设置绩效考核 / 33
2.2.2 绩效考核前的准备工作 / 34
2.2.3 绩效设置中要注意的几点 / 37
【案例与思考】一家制造类企业的考核指标实际模拟 / 38
2.3 在绩效考核执行过程中碰到的问题及解决方案 / 40
【案例与思考】如何合理地设定控制指标 / 42
2.4 实施绩效考核的四点忠告 / 43
2.5 本章总结 / 44
第3章 老板和财务总监如何配合抓预算 / 46
3.1 与老板商讨战略 / 46
【案例与思考】制造类企业的预算管理如何做到从无到有 / 46
3.1.1 业务预算 / 47
3.1.2 资金预算 / 47
3.1.3 制造费用预算 / 48
3.1.4 现金预算 / 48
3.2 预算指标的分解下达与贯彻执行 / 50
3.2.1 费用指标 / 51
3.2.2 现金流指标 / 53
3.2.3 统合并收集数据 / 54
3.3 如何进行现场宣导 / 54
3.4 本章总结 / 55
第4章 用组织推动预算执行 / 56
4.1 对预算的认识 / 56
4.2 全面预算的执行步骤 / 57
4.2.1 搭班子——如何搭建班子 / 57
4.2.2 召开初次会议——动员会 / 58
4.3 “三上三下”质询会 / 63
4.4 费用的管控 / 67
4.5 分配机制 / 68
4.5.1 奖励机制对全面预算的重要制约 / 68
4.5.2 奖金分配比例 / 69
4.6 责任书的签订 / 71
4.7 年度预算调整 / 71
4.8 本章总结 / 72
第5章 用预算打通战略与经营 / 74
5.1 企业构建三层次 / 74
5.1.1 战略：布局 / 75
【案例与思考】管理者的身份决定布局 / 76
【案例与思考】总经理和股东的资源博弈 / 77
5.1.2 战术：组织 / 81
5.1.3 战斗：管控 / 83
5.2 现金流与融资 / 86
5.2.1 现金流足与现金流不足 / 86
5.2.2 股权融资与债权融资 / 86
5.2.3 内部融资与外部融资 / 87
5.3 本章总结 / 88
第6章 全面预算管理实战表格分解 / 91
6.1 预算开展前的成本核算 / 92
【案例与思考】供应商影响客户策略 / 92
【案例与思考】贸易型公司如何考核财务总监 / 97
【案例与思考】净利润是考核经理人的最佳指标吗？ / 100
6.2 编制公司预算样表：一阶段模拟报表 / 102
6.2.1 第一步：编制客户毛益贡献表 / 102
【案例与思考】研发计划≠销售计划 / 102
6.2.2 第二步：编制费用比率表 / 105
6.2.3 第三步：编制模拟利润表 / 108
【案例与思考】财务总监的秘密 / 110
6.3 编制公司预算：二阶段模拟报表 / 111
6.3.1 第一步：销售预算表及预计销售收款表 / 111
6.3.2 第二步：编制生产成本预算及预计付款表 / 114
6.3.3 第三步：编制人力成本及变动费用预算表 / 116
6.3.4 第四步：编制模拟报表——预计现金流量表 / 117
【案例与思考】辅导机构的盈亏困惑 / 119
6.3.5 第五步：模拟报表——预计利润表 / 121
6.3.6 第六步：模拟报表——预计资产负债表 / 122
第7章 如何做好全面预算管理 / 127
7.1 一家成功的外企年度预算的真实呈现 / 128
7.1.1 财务报表呈现 / 128
7.1.2 召开季度会议 / 128
7.1.3 权衡股东回报率 / 128
7.1.4 战略经营布局 / 128
7.1.5 开预算动员会 / 129
7.2 “两上两下”的预算编制过程 / 131
7.3 预算编制十步法 / 132
7.3.1 预算管理的过程 / 132
【案例与思考】如何形成顾客驱动 / 134
7.4 预算为始，打通企业经营思路 / 142
7.5 本章总结 / 143
结束语 / 145
欢迎你来问 / 148
YTT部分学友评价 / 149
参考文献 / 153
